ФНС проверяет крупные покупки (автомобили, недвижимость), если расходы превышают официальный доход или приобретено несколько объектов за короткий срок. Данные поступают от регистрирующих органов.

Для подтверждения легальности средств (накопления, подарок, заем) недостаточно простого заявления. Требуется предоставить договоры дарения/займа, банковские выписки, декларации 3-НДФЛ, документы о продаже имущества, наследовании и платежные документы. Ответ на запрос ФНС должен быть подан в срок.

Расходы не являются доходом, НДФЛ не начисляется автоматически. При выявлении нездекларированного дохода начисляются пени и штрафы: 20% от недоимки, 40% при умысле.

При уклонении от уплаты налогов материалы передаются в правоохранительные органы. Крупная недоимка: свыше 2,7 млн руб. за 3 года. Особо крупная: свыше 13,5 млн руб.