⚙️Для понимания объектов пересчета обратимся к базовым понятиям. Учет ОНА и ОНО ведется на счетах 09 и 77 Плана счетов.

🔵ОНА (Отложенный налоговый актив) представляет собой сумму условной переплаты по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде, которая будет компенсирована в последующих. Классический пример — разница в амортизации. Когда списание стоимости основного средства в бухгалтерском учете (БУ) происходит ускоренными темпами по сравнению с налоговым учетом (НУ), формируется меньшая бухгалтерская прибыль. Налог уплачивается с большего налогового дохода сейчас, однако в будущем эта разница нивелируется, и экономический субъект условно получает обратно излишне уплаченное. Именно эта будущая выгода и признается активом.
🔵ОНО (Отложенное налоговое обязательство) является зеркальной ситуацией — это сумма будущей доплаты налога. Такое возникает, если, например, амортизация в БУ начисляется медленнее, чем в НУ. В текущем периоде прибыль по БУ превышает налоговую и, хотя налог к уплате рассчитан с большей суммы, фактически в бюджет перечисляется меньше. В последующих отчетных периодах эту разницу придется доплатить, что и формирует обязательство.

🚀 Подробнее о том, как в 1С:Бухгалтерия 8 пересчитать ОНА и ОНО в связи с изменением ставки по налогу на прибыль

#ЗаметкиСпециалиста1С