Скажи EBITDA ASAP (2)

3) Direct Expenses – прямые расходы.
И это, в отличие от предыдущей части моего рассказа интересная часть, потому, что этим как раз управлять можно и нужно со стороны продукта, и если вы этого не делаете, у меня для вас есть плохая новость – вы не директор по продукту. Вы даже не лид. Потому, что все, что я расскажу в этой части, это составляющие бюджета.
И это прямые затраты, которые обеспечивают вашу жизнедеятельность и влияют на тот продукт, который вы делаете.
· Total Compensation – другими словами Фонд оплаты труда
· Rent and Occupancy cost – Аренда и все вокруг этого
· Marketing Expenses – марткетинговые затраты и затраты на продвижение
· Content Acquisition – Затраты на покупку контента
· RnD – исследовательская деятельность
· Hosting & Computer Related – Хостинг, сервера, оборудование
· Other - Другое
Давайте разбираться, что за этим скрывается в управленческом учете:

ФОТ
Вы скажете, что это просто, и можно это пропустить?
Кто считает, что ФОТ состоит из зарплаты сотрудников?
Допустим, у нас работает 30 человек по 300000 рублей каждый, какой (ну, по грубой прикидке) у вас будет ФОТ?
Давайте поиграем в игру. Я буду называть составляющую этого показателя, и те, кто знает, что это входит в фонд оплаты труда, поднимает руку.
· Зарплата
· Зарплата по индивидуальным договорам или оплата труда фрилансера
· Премия
· Налоги
· Страховка медицинская и от несчастного случая
· Оплата командировок и конференций – обманул, это сюда не входит, это отдельная бюджетная статья.
· Выходное пособие при увольнении – с точки зрения статей PL это входит в One-Time compensation, и это всегда форс-мажор, то есть эта статья не бюджетируется, по ней просто идет учет затрат
· Резерв на неотгулянные отпуска – см выше

В целом все понятно и логично, отдельно стоит поговорить резерв на неотгулянные отпуска. Что это за зверь и с чем его едят. Тут все довольно просто и довольно неприятно. Это уже не деньги компании, это деньги сотрудника. Просто вы ему их не выплатили еще. Просто должны. Причем, это деньги, которые растут в цене. Каждый раз повышая зарплату, вы еще доначисляете ему разницу между старой и новой зарплатой в свою расходную часть, просто пока держа их у себя, как на банковском депозите.
Именно наличие резерва неотгулянных отпусков является той самой причиной, по которой в большом количестве компаний руководителям клюют мозг за то, что люди в отпуска не ходят – это влияет на EBITDA.

Следующий раздел нашей обязательной программы, это дела офисные.
Аренда, чай, кофе, печеньки, уборка, поддержание офиса в работоспособном состоянии, страховка помещений, и, внезапно, в этот раздел входит еще затраты на безопасность (не информационную, не бойтесь).

Дальше интереснее

Продолжение следует
#ebitda@CDO_Thoughts