Семейные фонды в Польше: революция в наследовании или налоговая ловушка?

В Польше действует более 2 500 семейных фондов (fundacje rodzinne) — это инструмент, который появился на рынке в 2022 году. Он помогает предпринимателям в планировании наследования и защите капитала. Однако грядущие изменения в законодательстве могут завершить эпоху налоговых льгот, что вызывает тревогу в бизнес-среде.

🟡 Почему семейные фонды так популярны?

🔸Наследование без конфликтов — инструмент позволяет заранее определить наследников и сохранить целостность семейного бизнеса, даже если у членов семьи разные интересы.
🔸 Упрощённая передача активов — фонд помогает избежать дробления имущества при наследовании и обеспечивает порядок в управлении бизнесом.

🟡 Налоговые плюшки сегодня:

🔸Нет налога на наследство и дарение — имущество в фонде не облагается.
🔸Отсрочка налога на прибыль (CIT) — если фонд реинвестирует доходы, налог платится только при выплате.
🔸Льготная ставка на инвестиционный доход — 15 % при выводе средств (для физических лиц — 19 %).

🟡 Но есть подводные камни и грядущие изменения:

🔸Если основатель или бенефициар получает зарплату от фонда, расходы могут признать «скрытой прибылью» и обложить CIT.
🔸Планируется карантинный период около 15 лет — активы, проданные раньше, будут облагаться повышенным налогом до 19 %.
🔸Выплаты без денег, например жильём, тоже могут облагаться 15 %.
🔸Продажа долей вне устава фонда — налог 25 %.
🔸Налог на сделки (PCC) сохраняется для некоторых операций, несмотря на освобождение фонда.

🟡 Что дальше?

🔸Предлагается ввести 3-летний запрет на налоговые льготы при продаже активов фонда.
🔸Проект закона ещё не опубликован, но предприниматели уже беспокоятся о возможной потере выгод.

#фонды