Какие изменения ждут селлеров в 2025 году: налоговая система

Сфера цифровой торговли, хотя и не имеет пока «своего» закона, тем не менее регулируется целым набором нормативно-правовых актов. В некоторых из них в 2025 году появятся существенные изменения, которые напрямую коснутся работы селлеров. Разобраться во всех нововведениях бывает непросто даже опытному бухгалтеру, поэтому мы открываем рубрику #ФОСТ_объясняет

УСН

Большинство компаний, продающих товары на маркетплейсах, применяют упрощённую систему налогообложения.

С 1 января 2025 года ИП и юрлица УСН с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.

Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов:

▪️платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
▪️платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.

Доступный в 2024 году переходный режим, на котором действуют повышенные ставки — 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы», отменяется.

Плательщикам НДС предстоит раз в квартал подавать отчётность, оплачивать услуги бухгалтерии и учиться внедрять в компанию новые правила.

Бизнес на АУСН сможет торговать на маркетплейсах

С 1 января 2025 года меняются правила применения автоматизированную упрощённую систему налогооблажения (АУСН), в частности:

▪️этот режим смогут применять налогоплательщики-принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах;

▪️для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, будет возможен переход на применение АУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);

▪️плательщики на АУСН получат право учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме. Операторы маркетплейсов смогут стать партнерами АУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок на своих площадках.

ФОСТ рекомендует

▪️Подготовьтесь заранее: проанализируйте и пересмотрите бизнес-процессы и условия работы с контрагентами.

▪️ Обратитесь к бухгалтерам или налоговым консультантам для подготовки к изменениям.

ФОСТ – Федеральное общество сетевой торговли