Патентная система налогообложения: так ли она хороша?

После налога на профессиональный доход, патентная система налогообложения (ПСН) является одной из самых простых в применении.

Давайте разберёмся в плюсах и минусах этой системы🧐

✅ Преимущества ПСН

1⃣ Фиксированная сумма налога, подлежащая уплате
Сумма налога является фиксированной для каждого вида деятельности, не зависит от реального дохода предпринимателя.

2⃣ Простая отчетность
При применении ПСН не нужно сдавать налоговые декларации.

Однако предприниматель не освобожден от ведения налогового учёта (необходимо фиксировать полученные доходы в книге учета доходов ИП)

3⃣ Освобождение от уплаты иных налогов
Применение ПСН освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

Но есть и исключения. При получении доходов и использовании имущества, которые не связаны с патентом, НДФЛ и налога на имущество физических лиц все-таки придется заплатить.

Кроме того, предприниматели на патенте не признаются плательщиками НДС (исключение – ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией).

4⃣ Отсутствует ограничения по количеству приобретенных патентов
Предприниматель может получить патент на разные виды деятельности и в нескольких регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет.

5⃣ Возможность совмещать с другими спецрежимами
Например, предприниматель может комбинировать ПСН с УСН (удобно, если развитие бизнеса происходит сразу в нескольких направлениях).

Однако, применение ПСН исключает применение налога на профессиональный доход и автоматизированной УСН.

🚫 Ограничения ПСН

1⃣ Ограничение по виду налогоплательщика
ПСН вправе использовать только ИП. Юридические лица не могут перейти на ПСН.

2⃣ Ограничение на виды деятельности
ПСН применяется в отношении строго ограниченных видов деятельности. В большинстве случаев это бытовые услуги (услуги парикмахера, химчистка, изготовление ключей и проч.).

Применение ПСН накладывает на налогоплательщика и другие ограничения, например, площадь зала для торговли или общепита не должна превышать 150 кв.м.

3⃣ Ограничение по числу работников
Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек (в том числе по договорам гражданско-правового характера).

4⃣ Ограничение дохода
Годовой доход предпринимателя не должен превышать 60 млн рублей. При этом учитывается суммарная выручка по всем патентам.

5⃣ Запрет на субподряд
При применении ПСН индивидуальный предприниматель не вправе привлекать по договорам субподряда других ИП для выполнения своей работы.

Патентная система налогообложения действительно проста и удобна для многих ИП. Она позволяет прогнозировать налоговые расходы и существенно упрощает бухгалтерию.

Однако она имеет свои нюансы, которые могут стать существенными для некоторых видов деятельности.

☝️Перед переходом на ПСН важно тщательно взвесить все плюсы и минусы, изучить региональное законодательство, т.к. условия могут варьироваться в зависимости от региона.