Когда слов недостаточно, а цифры в отчетности вызывают вопросы, наступает время экономической экспертизы. Это не бухучет, это – комплексное исследование, которое отвечает на главные вопросы: «Что на самом деле произошло?», «Каков ущерб?» и «Кто виноват?».
🤫Под экспертизой понимают прикладное исследование объектов, которое производится в соответствии с правилами, определяемыми спецификой ее предмета и кругом необходимых для производства экспертизы сведений из конкретных областей науки и техники.
🔭Судебно-экономические экспертизы предполагают анализ по заданию следователя, дознавателя, суда, лица или органа, осуществляющего производство по делу о правонарушении, сведущим лицом - экспертом, предоставляемых в его распоряжение материальных объектов экспертизы, а также различных документов с целью установления фактических данных, имеющих значение для правильного разрешения дела.
📌Основная функция эксперта – это проведение исследования, а основной результат его деятельности – заключение.
ЧТО КОНКРЕТНО ИССЛЕДУЕТ ЭКСПЕРТ? (ПРЕДМЕТ ЭКСПЕРТИЗЫ)
➡️Достоверность отчетности.
Является ли баланс и ОПУ (отчет о прибыли и убытках) реальным отражением дел или это «воздушный замок»?
➡️Реальность хозяйственных операций.
Была ли поставка товара по договору или это фиктивная сделка по обналичиванию/отмыванию?
➡️Экономическая целесообразность.
Проводился ли анализ рынка? Соответствовали ли цены рыночному уровню? Или компания продала активы по заниженной цене?
➡️Причинно-следственные связи.
Привели ли конкретные действия руководителя (например, заключение заведомо убыточного контракта) к банкротству компании?
➡️Расчет убытков и ущерба.
Не просто «компания потеряла деньги», а точный расчет по методикам, признаваемым судом.
Стадии судебно-экономического исследования в экономической экспертизе:
1️⃣Организационный этап.
2️⃣Принятие постановления о назначении экспертизы.
3️⃣Изучение задания на проведение экспертизы.
4️⃣Изучение содержание и полноты материалов, представленных на исследование.
5️⃣Разработка методики проведения экспертизы.
6️⃣Составление плана-графика экспертизы и расчет времени, необходимого для проведения экспертизы.
7️⃣Исследовательский этап (выполнение экспертных процедур).
8️⃣Разработка аналитических таблиц, журналы группировки исследований.
9️⃣Заключительный этап - группировка и систематизация результатов исследования, обобщение результатов, составление экспертного заключения, предложения по профилактике правонарушений и преступлений.
😉В учебном плане образовательной программы "Финансовая разведка и управление рисками бизнеса" одной из ключевых является дисциплина «Экономические экспертизы и специальные исследования в деятельности хозяйствующих субъектов». Станьте тем, к кому обращаются за компетентным мнением!
#НаЛекции
ФинУнивер | Финансовая разведка