💴 Денежные потоки

Отражаются в Отчете о движении денежных средств (ОДДС или CF).

Можно найти в Форме 4 годовой отчетности РСБУ.

Есть 3 потока денежных средств:
- операционный (OCF)
- инвестиционный (ICF)
- финансовый (CFF)

Сумма всех трех денежных потоков называется чистый денежный поток (NCF) и показывает изменение денег в кармане компании. Именно изменение, а не остаток.

То есть были деньги на начало периода, прибавили к ним 3 потока за период и получили деньги на конец периода.

🧠 Логика разнесения потоков по трем видам деятельности простая:

✔️ Есть текущая операционная деятельность: производство/продажа товаров и услуг.

✔️ Есть инвестиционная деятельность: то, за счет чего компания хочет дополнительно заработать или то, что ей необходимо для модернизации текущих мощностей.

✔️ Есть финансовая деятельность: отношения с кредиторами, лизингодателями, акционерами/учредителями.

Фото: Жак-Луи Давид. «Клятва Горациев»