Что поменялось в НДФЛ в 2026 году

Пора возвращаться после летней паузы. В ближайшее время я собираюсь сделать обзорные статьи по всем основным темам канала – налоги, Interactive Brokers, ИИС, фонды - что, где и как поменялось за последние месяцы.

А начать хотел с краткого обзора некоторых изменений в НДФЛ, которые планируются или уже вступили в силу в 2026 году. Нельзя сказать, что там есть что-то "прорывное". Но кое-что поменяется в лучшую сторону.

1. Вычет на взносы увеличат до 500 тыс. руб. Правда, только при особой ситуации

С сентября 2026 г. максимальная сумма вычета на взносы по ИИС третьего типа и другим договорам долгосрочных сбережений увеличится до 500 тыс. руб. в год (см абзац 3 подпункта 1 пункта 2 статьи 219.2 НК РФ с 01.09.2026 г).

И это хорошо. Однако просто так "дополнительные" 100 тыс. вычета не дадут. Увеличить вычет сверх 400 тыс. руб. можно только за счет взносов по договорам, оформленным в пользу детей.

Например, можно внести 400 тыс. руб. на собственный ИИС-3 (или по любым другим договорам долгосрочных сбережений), и еще 100 тыс. руб. - по договору в пользу своего ребенка. В этом случае вычет на взносы можно будет получить с суммы 500 тыс. руб.

Подробнее про это я расскажу в отдельной статье.

2. Вычет по добровольному страхованию жизни перенесут в долгосрочные вычеты. Но только по некоторым договорам

Ранее по договорам добровольного страхования жизни можно было оформить социальный налоговый вычет, если такой договор был заключен не менее, чем на 5 лет, и в конкретный год по договору делались взносы.

Однако с 2026 г. договоры страхования жизни исключили из социального вычета (см подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ в редакции с 01.01.2026 г.).

Вместо этого с 01 сентября 2026 г. по договорам страхования жизни можно будет оформить вычет на сумму взносов как по ИИС-3 и другим договорам долгосрочных сбережений (см подпункт 5 пункта 1 в статье 219.2 НК РФ).

Правда, вычет на взносы будет доступен только для тех договоров страхования, которые были заключены с 01 января 2025 г. со сроком от 5 до 10 лет (в зависимости от года заключения). Если же договор не соответствует этим условиям, то по взносам, уплаченным по такому договору в 2026 г., нельзя будет получить ни социальный вычет, ни вычет на взносы. И это будет неприятным изменением для тех, кто имеет "старые" договоры страхования и привык оформлять по ним социальный вычет.

Более подробно все это я также планирую расписать в отдельной статье.

3. Изменения в пятилетней льготе при продаже акций и долей российских компаний

А вот про изменения я уже писал ранее.

С 2026 года сделки РЕПО и займа ценных бумаг больше не прерывают отсчет пятилетнего срока владения (см пункт 17.2 статьи 217 НК РФ). Соответственно, если продавать акции и доли, продержав их более 5 лет, можно избежать или уменьшить налог с полученной прибыли.

Правда, при продаже акций и долей может потребоваться доказать брокеру или налоговой, что в составе активов компании, акции или доли которой были проданы, на российскую недвижимость приходится не более 50% от всех активов. И на практике это может усложнить получение пятилетней льготы.

Кроме того, также с 2026 года эта льгота применяется к акциям и долям только российских компаний (раньше ее можно было попытаться применить и к иностранным акциям).

4. Точечно расширили вычеты за занятия спортом и за сдачу норм ГТО

С 2026 года социальный вычет за физкультурно-оздоровительные услуги можно получить не только за себя, детей и подопечных (как было раньше), но и за оплату таких услуг для своих родителей, которые получают пенсию в РФ (см подпункт 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ)

Кроме того, стандартный вычет за сдачу норм ГТО можно получить, в т.ч. после прохождения профилактического мед осмотра (а не только после прохождения диспансеризации, как было до 2026 года) в том же году, когда удалось сдать нормативы и получить/подтвердить знак ГТО (см подпункт 2.1 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Соответственно, эти две корректировки вычетов совсем небольшие. Но, как говорится, "мелочь, а приятно".

Продолжение следует...

#налоги #ИИС