Как снизить налог при продаже золота или серебра?

После предыдущего поста по теме трехлетнего вычета при продаже драгоценных металлов было много дополнительных вопросов и комментариев. Поэтому чуть подробнее распишу, что нужно будет сделать (или не делать) в случае сделок с золотом, серебром или другими металлами.

Еще раз подчеркну, что речь идет не о БПИФах, ПИФах или ETF на основе драг металлов (т.е. не о ценных бумагах), а о слитках, монетах, ОМС и о металлах на валютной секции Московской биржи. Все это считается иным (прочим) имуществом. Поэтому при продаже металла в физической (монеты, слитки) или «бумажной» форме (ОМС или металл на бирже) применяются те же самые правила, что и при продаже любого другого иного имущества (например, автомобиля).

1. Каков срок владения – больше или меньше 3 лет?

Если владели драг металлом более трех лет – можно расслабиться. В такой ситуации вообще не нужно будет подавать декларацию и платить НДФЛ, весь доход освобождается от налога (см. пункт 17.1 статьи 217 НК РФ и пункт 4 статьи 229 НК РФ). Проще говоря, в налоговую не нужно будет никак отдельно сообщать о полученном доходе и о том, что драг металлом владели больше 3 лет. Причем это действует как для налоговых резидентов, так и для налоговых нерезидентов РФ.

Единственное, на всякий случай лучше сохранить себе документы, подтверждающие срок владения (справки, документы о покупке, брокерские отчеты и т.п.). Если вдруг налоговая когда-то об этом спросит, можно будет доказать, что драг металл до его продажи был в собственности более 3 лет.

2. Если срок владения меньше 3 лет – придется подавать декларацию. Но не всегда

Брокеры и банки не являются налоговыми агентами по операциям с драг металлами. Соответственно, они ничего не сообщают в налоговую о доходе от операций с металлами, который получил инвестор.

Если срок владения проданным металлом был менее 3 лет, инвестор должен сделать все сам, т.е. подать налоговую декларацию.

Однако есть одно исключение из этого правила. Если сумма дохода, полученная от продажи драг металлов, оказалась менее 250 тыс. руб., то также можно расслабиться и ничего не сообщать в налоговую (см абзац 3 и 4 пункта 4 статьи 229 НК РФ).

Правда, важно учитывать, что сумма в 250 тыс. руб. распространяется на все проданное иное имущество (не только на драг металлы). Другими словами, если в тот же год еще был продан, например, автомобиль, которым тоже владели менее трех лет, то общая сумма дохода от продажи иного имущества уже может превысить 250 тыс. руб. И тогда лучше отразить все эти доходы в декларации.

3. Полученный доход можно уменьшить на сумму расходов или на фиксированную сумму – 250 тыс. руб.

Если срок владения металлом менее трех лет, то, чтобы уменьшить налог, можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже иного имущества. Либо уменьшить сумму дохода на сумму расходов при покупке и хранении металла, либо уменьшить сумму дохода на фиксированную сумму вычета - 250 тыс. руб. (подпункт 1 пункта 1 и подпункты 1 – 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ).

При этом важно приложить к декларации документы, подтверждающие сумму расходов, иначе налоговая откажется их учитывать. Если же документов нет, либо сумма расходов получается не очень большой, тогда можно воспользоваться фиксированной суммой вычета в 250 тыс. руб. Соответственно, в таком варианте доход до 250 тыс. руб. не будет облагаться НДФЛ, а все, что свыше – уже будет подпадать под налог.

Правда, уменьшить доходы за счет имущественного вычета из статьи 220 НК РФ могут только налоговые резиденты РФ. Налоговые нерезиденты РФ его использовать не могут. По умолчанию они должны будут платить НДФЛ в размере 30% со всей суммы дохода, полученного от продажи любого иного имущества, которым владели менее 3 лет.

И, кроме того, есть еще некоторые нюансы, о которых поговорим в следующий раз.

Продолжение следует…

#драгметаллы #налоги