Тема дробления не сходит с повестки дня уже длительный период времени. При этом хочу обратить внимание, что бизнес-сообщество весьма спокойно воспринимает происходящее и в обиходе часто звучат фразы типа следующих: «Ну и что? Начислят, возбудят… а я потом погашу и ничего мне не будет…».

В реальности ситуация гораздо более паршивая и неприятная. Потому что, не вникая в нюансы, говорящие подразумевают классические налоговые статьи (198, 199, 199.1 УК РФ), от которых действительно можно «отбиться» путем погашения налога, штрафных санкций и т.п. При этом из их поля зрения почти всегда выпадают дополнительные составы, которые правоохранители часто вменяют в пару (или отдельно) с указанными статьями.

Давайте поговорим о них более детально. Это ст.ст.174.1, 187 УК РФ.

Про ст.174.1 УК РФ мы уже говорили. На примере той же Александры Митрошиной, которая в момент, когда ей вменялась ст.198 УК РФ, приобрела квартиру. Мы получили ряд писем от юристов, которые указывали на ошибочную трактовку нами этой статьи, логика которой заключается в том, что деньги, которые образуют состав ст.174.1 УК РФ, должны быть преступными (а Митрошина их получила в результате оказания услуг, поэтому они априори таковыми являться не могут). Из этого следует вывод, что ст.174.1 УК РФ Митрошиной вменятся не может, о чем говорит ВС РФ и догматика. Не могу не согласиться с мнением коллег – они правы. Но реалии (а цель нашей статьи была именно в описании реалий) совершенно иные. Прокуратура, следствие и суды с удовольствием допускают возбуждение по ст.174.1 УК РФ в ситуациях схожих с ситуацией Митрошиной и это важно иметь в виду (а не жить в мире догм и фантазий, что пронесет, потому что ВС РФ сказал по-другому).

Что касается ст.187 РФ – она вообще неочевидна. Предусматривает уголовную ответственность за неправомерный оборот средств платежей. Максимальная санкция, предусмотренная данной статьей – лишение свободы на срок до 7 лет. От статьи нельзя «отбиться» по аналогии с налоговыми составами, а количество возбужденных уголовных дел по данной статье за последние 4 года возросло почти в 8 (!!!) раз.

Кто под потенциальным ударом? Ответ достаточно прост – все лица, участвующие в схемах по уклонению от уплаты налогов. Яркий пример – руководители в компаниях, осуществляющих обналичивание или транзитные платежи. Более того, если руководитель передает лицу, которое никак не связано с его предприятием, возможность перечисления со счетов предприятия денежных средств, или флэш-карту для доступа к банк-клиенту, то фактически он уже совершает преступление, предусмотренное ст. 187 УК РФ. Риски возникают и в случае получения от другого лица (даже добровольно) возможности управления счетами предприятия, в котором «участник схемы» не занимает официальных должностей.

💡Дмитрий Галанцев, адвокатское бюро Пропозитум

#мспживи