Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них?

А ничего хорошего.

И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.

Руководитель компании перевел на свою пластиковую карту и снял наличными за весь проверяемый период (2013-2015 годы) целых 26 758 350 руб.

В налоговый орган не были представлены документы,
подтверждающие целевое использование полученных с расчетного счета денежных средств, оправдательные документы на приобретение товара, выполненную работу (услугу) не представлены, пояснения также
не представлены.

Далее суд напомнил, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня
истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. А при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денег, а также доказательств, подтверждающих оприходование обществом ТМЦ в установленном порядке, согласно статье 210 НК РФ указанные суммы являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

В итоге компания получила помимо прочего предложение уплатить в бюджет НДФЛ с дохода физлица с пеней и штрафом на общую сумму 5.4 млн. руб.

Так что предположения что-то вроде «это мои деньги, куда хочу, туда трачу», увы, не работают. Туда же такие идеи как "я поставлю срок возврата подотчетных средств 5 лет и меня никто не тронет". И если уж горит обналичить, то делать надо это с умом, а не класть все "яйца" в одну корзину. Слишком дорогая корзина получается.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-12731/2017.

Рекомендация: помните о том, что функции ФНС автоматизируются. Мы наблюдаем рост количества требований от ФНС с предложением пояснить, сколько денег выдано под отчет, куда эти средства расходуются, как организация отслеживает возврат средств. Если пока вас это не коснулось, то уже пора подумать, что именно вы будете отвечать на такой вопрос фискальной службы.

#мспживи
#мспсудится