Как один руководитель во всех пяти фирмах спалил всю схему

Компания производила молоко и молочную продукцию, применяла УСН.
Инспекция в ходе выездной проверки установила: чтобы усидеть на спецрежиме, владелец компании зарегистрировал еще 4 юрлица со схожими наименованиями стал во всех этих юрлицах руководителем. Это и послужило основанием для обвинения в искусственном дроблении бизнеса для целей ухода от налогов. Инспекторы выяснили, что создание одного из юрлиц было осуществлено в момент, когда два других «подперли» лимит выручки. При этом новых покупателей новые юрлица не приобрели, а покупатели ранее созданных взаимозависимых лиц изменили поставщика продукции.

Созданные организации осуществляли реализацию продукции, произведенной для них исключительно проверяемой компанией, и, в свою очередь, после создания взаимозависимых организаций налогоплательщик занимался переработкой давальческого сырья, полученного от взаимозависимых организаций, и реализацией собственной продукции в небольшом объеме.

Три из четырех организациях располагались по одному адресу, использовали одну символику и наименование продукции, указывали одни и те же адреса и телефоны при заключении договоров; установлено также совпадение IP и MAC-адресов; вход в систему электронных расчетов «Банк-Клиент» с использованием данных адресов осуществлялся приблизительно в одно время; налоговая и бухгалтерская отчетность представлялась через одного оператора.
Все основные средства, необходимые организациям для осуществления производства и реализации молочной продукции, являлись собственностью проверяемой компании.

Транспорт, проданный одной из взаимозависимых организаций, продолжал фактически использоваться проверяемым налогоплательщиком на основании договора возмездного оказания услуг, оплата которых не производилась.

Кроме того, установлено участие ряда физических лиц в деятельности взаимозависимых организаций путем совмещения должностей руководящего состава, а также миграция кадров между указанными организациями; в штатные расписания всех организаций вносились изменения, связанные с исключением отдельных должностей в проверяемой фирме и одновременном вводе в штатное расписание взаимозависимых организаций аналогичных должностей. При этом часть сотрудников осуществляла деятельность в нескольких организациях без оформления трудовых (гражданских) отношений.

Все суды пришли к выводу, что ИФНС доказала факт создания обществом схемы «дробления» бизнеса, имеющей целью сохранение права на применение УСН и уменьшение объема налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов на взаимозависимые организации.

🌹Для любителей почитать первоисточник: Дело № А11-5672/2019

Снова возвращаемся к теме дробления. Каждый раз, когда владелец группы компаний говорит "хочу сам управлять всеми своими юрлицами, но при этом расскажите, как уберечься от обвинения в дроблении", я отвечаю: вам волшебную таблетку или всё-таки вы хотите реально разделить бизнес на несколько юрлиц, чтобы никто не докопался до вас?
Таблетки волшебной нет. Или если они есть, то за ними к магам и колдунам.
Если же вы хотите уйти от дробления, то уходите. И правило здесь простое: если физически реальными компаниями один человек не может управлять, то нужны люди, которые будут это делать. И на бумаге, и в реальной жизни. Всё, что положено делать гендиректору в силу закона 14-ФЗ и устава, - это всё он должен уметь делать и реально делать. Люди - главный наш ресурс и главный фактор, который указывает на дробление или разделение.

#мспсудится
#мспживи