⚡️Как упрощенцу выбрать ставку НДС на 2025 год?

1. Совмещать обычные ставки (20(10)%) и специальные (5(7)%) нельзя.
Нельзя применять разные налоговые ставки в зависимости от того, кто является покупателем соответствующих товаров (работ, услуг).

2. Смотрим на структуру доходов и расходов.
Выбор между применением общеустановленных ставок НДС (20%, 10%, 0%) или специальных ставок НДС (5% или 7%) может быть сделан исходя из структуры затрат налогоплательщика УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Чем больше вычетов по НДС, тем ближе выбор в пользу обычной ставки. Чем меньше вычетов, тем интереснее будет применять специальную ставку.

3. Особенности выбора ставки.
Специальную ставку (5(7)%) придется применять последовательно в течение 12 кварталов. Для применения обычной ставки (20(10)%) ограничений по сроку её применения нет. Таким образом, если применяете обычную ставку, то перейти на специальную можно с начала любого налогового периода, а со специальной на обычную можно перейти только через 3 года после начала применения специальной ставки.

4. Освобождение от НДС носит обязательный характер. Если освобожден, то выставлять НДС нельзя.
Если вы освобождены от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (выручка в 2024 году меньше 60 млн. руб. и выручка в 2025 году меньше 60 млн. руб.), то при выставлении счета-фактуры с выделением НДС вы должны всю сумму НДС заплатить в бюджет. Пользоваться вычетами не сможете.
Повторим: освобождение по ст. 145 НК РФ (упрощенцы с выручкой до 60 млн. руб. в 2024 году и в 2025 году) носит обязательный характер.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025