«Применяем упрощенку. Что нам делать с 1 января 2025 года?»

Такой вопрос встречается чаще остальных этим летом. Ещё весной даже разговоров в эту сторону не было. Говорили о справедливости и о том, что МСП нуждается в новой категории, которой успели дать название МСП+. Это название явно не относится к малышне, применяющей УСН и формирующей выручку (в текущих ценах и с учетом инфляции) в размере 60-100 млн. руб. в год. Но именно малышня попала под раздачу справедливости.

Поэтому возникает резонный вопрос: а что делать-то?

Я напишу свои варианты, а вы можете добавить.

1. Оставляем всё, как есть. К концу этого года предлагаем всем клиентам подписать дополнительное соглашение к договору об увеличении цены на ставку НДС 5(7)%, которое вступит в силу с 1 января 2025 года. Если выручка в этом году меньше 60 млн. руб., то можно никакие соглашения не готовить, а ждать, когда этот порог будет преодолен в 2025 году. Если ваш бизнес может себе позволить увеличение цены на 5-7%, то пользуйтесь этим вариантом.

2. Регистрируем новую организацию (ИП). Здесь надо быть аккуратным с взаимозависимостью, которая может потянуть за собой обвинение в дроблении. Судебную практику по этому вопросу читайте в рубрике #мспсудится, ибо в двух словах о рисках написать не представляется возможным. Ныне действующую компанию укладываем на бочок или оперативно ликвидируем в упрощенном порядке (если такая процедура применима к вашей ситуации).

3. Выбираем между применением ставки НДС 5(7)% без права на вычеты и 20(10%) с вычетами. Здесь нужно взять лист бумаги, ручку, калькулятор, посадить напротив своего бухгалтера и вытрясти из него все соки.

4. Перейти на ОСН с 1 января 2025 года, платить НДС по общей ставке (20(10)%) и спокойно применять вычеты. Для человекоёмких отраслей такой вариант не очень подходит, но в нашем законодательстве нет такого, чтобы подходило всем.

О чём важно помнить при выборе?

Финансовые критерии для определения дробления 1 января следующего года меняются. Если ещё в этом году дроблением будет объединение субъектов в одно юрлицо при совокупной выручке всей группы более 250 млн. (с индексацией) руб., то уже через полгода этот порог снизится до 60 млн. руб. на всю группу. В этой связи не понимаю, почему чиновники Минфина утверждали при внесении проекта закона в Думу, что дробиться будет не выгодно. Может, речь идет о том, что при такой маленькой выручке расходы на содержание нескольких юрлиц выше, чем у группы, которая в совокупности формирует выручку свыше 250 млн.руб.? Можно только гадать и думать, что делать дальше в предлагаемых условиях.

Также помните, что даже если в вашей группе нет упрощенцев (или ИП, применяющих ПСН), то риск обвинения в дроблении остаётся. Ведь у всех субъектов МСП, независимо от применяемой ими системы налогообложения, есть право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Так что и здесь у ФНС есть, где поковырять в вашей схеме работы.

На мои мозговые штурмы по теме разделения бизнеса и оценки рисков обвинения в дроблении можно записаться здесь: @NatalyaNG. Никаких волшебных таблеток. Только вынос мозга, системный анализ и без воды.

#мспживи