«Хочу минимизировать риски обвинения в дроблении!»

Хорошее желание. Поэтому продолжим тему дробления бизнеса. На основе изучения судебной практики по этой теме я предлагаю выделить 3 вида (уровня) рисков:

1) верхний,
2) глубокий,
3) судебный.

Риски верхнего уровня связаны с общими критериями дробления, по которым ФНС обращает внимание на группу компаний, которая не то дробится с целью ухода от налогов, не то разделилась, чтобы проще было управлять. Для определения претендентов на проведение контрольных мероприятий налоговики собирают информацию из своих и открытых источников: фамилии владельцев и руководителей, местонахождение компаний, размер уставного капитала, даты регистрации компаний группы, заявленные виды деятельности, наименования банков, где открыты счета, складывают выручку по всем компаниям. Всю эту информацию инспекторы изучают, а затем принимают решение что с этим делать: двигаться дальше или остановиться и искать другую жертву для анализа и принуждения заплатить налоги.

Следующий уровень риска связан с более глубоким анализом деятельности группы компаний. Здесь уже проводится анализ движения денег по счетам компаний, запрашиваются документы под разным «соусом» у самой компании и третьих лиц, изучаются сайты, аккаунты в социальных сетях, сравниваются номера городских и мобильных телефонов, изучают движение кадров между компаниями группы. В результате такого анализа у начальства ИФНС может возникнуть желание поговорить с руководителем флагмана группы и попытаться убедить компанию объединить выручку и доплатить налоги добровольно.
Исходя из вышеописанного, можно сделать вывод, что позиция ФНС о дроблении формируется не в ходе выездной проверки, а на этапе предпроверочного анализа. Именно так. Судебный процесс выигрывается до того, как вы ступаете в зал суда (Себастьян Старк, адвокат).

Ну, и как итог – судебные риски. Каковы шансы отбиться от претензий ФНС в суде? Если риски первого уровня можно оценить по совокупности признаков, указывающих на аффилированность лиц, входящих в состав группы компаний, то риски второго уровня определить сложнее. Нет, не так - эти риски можно тоже проработать внутри компании со своим финдиректором или главбухом (лучше это сделать до того, как вы приступили к созданию группы, конечно), но понять, что по вашу душу интересуются люди из местной налоговой инспекции, вы не сможете. Наличие или отсутствие требований из ИФНС само по себе не является основанием для похода в аптеку за успокоительным, а определить ваши шансы на победу в суде сможет лишь специалист.👇