Платите зарплату иностранцам наличными? Будьте бдительны: так делать нельзя

Как вы уже поняли из заголовка статьи, есть связь между выплатой зарплаты наличными некоторым категориям сотрудников и нарушением закона.
Речь идет о выплатах иностранным сотрудникам. ФНС считает, что выплачивать зарплату таким гражданам можно только безналом, ибо при выплате наличными нельзя реализовать процедуры валютного контроля. Если нельзя проконтролировать какую-либо операцию, то и проводить ее нельзя.

В связи с этим нарушение порядка выплаты образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Санкция по данной статье очень суровая: штраф в размере от 20 до 40 % от суммы расчётов, а предупреждение отсутствует, а срок давности – 2 года, и штраф может быть назначен за каждое нарушение, то есть за каждый месяц (полмесяца) выплаты. Для руководителей абсолютное значение штрафа ограничено 30 тыс. руб.
В общем, дорого, хотя до принятия изменений в КоАП в июле 2022 года (235-ФЗ) штраф был намного больше – до 100% от суммы операции.

Несмотря на то, для того, чтобы получить штраф, надо сначала сделать выборку кандидатов в автоматизированной системе, затем запросить в МВД данные о статусе иностранного гражданина, потом сверить одно с другим, и проанализировать банковские выписки, налоговики все же идут по этому пути, ибо если стричь, то по-крупному, а за 2 года, да еще по 40% от зарплаты – ну, почему бы не срубить?

Истребование документов у потенциального нарушителя проводится по «резиновой» статье 93.1 НК РФ, но если по этому основанию бывалые налогоплательщики могут «послать в пешее путешествие», то в рамках возбужденного дела по административному правонарушению уже отпиской не отделаться.

Мы вроде говорили о том, что по 93.1 не все документы не по всем пунктам надо выдавать, но банки не заморачиваются с этим вопросом и выдают ведомости с перечнем лиц-получателей, далее остается лишь вычислить тех, кому зарплата выдана наличными.

Дело техники, как говорится.

Для МСП штраф можно попытаться урезать, если он первый, или перевести в предупреждение по ч. 4.1.1 КоАП, но через суд, а это долго. Хитрые инспекторы могут по одному эпизоду согласиться на переквалификцию, а следом зайти снова, ведь срок давности 2 года, поэтому найдется еще где поживиться.

💡Для любителей почитать первоисточник могу предложить: Дело А56-55804/2021.

#мспживи

Выводы: не платите зарплату наличными иностранным гражданам.
Для выплаты безналом есть все необходимые ресурсы.
А для экономии на комиссии банка при выплате большому количеству физлиц используйте «зарплатный проект», который есть во многих банках.
И не забывайте, что при выплате зарплаты необходимо начислять и перечислять страховые взносы и НДФЛ, а также сдавать отчетность в ИФНС и ЕСФ.