Дробление в аренде недвижимости доказать легко

Более 20 лет назад два физлица зарегистрировали несколько юрлиц на упрощенке с основным видом деятельности сдача в наем нежилой недвижимости. Через 4-5 лет общества ликвидированы и через короткий промежуток времени создаются еще два юрлица с теми же параметрами. Имущество было переведено на новые юрлица через векселя, гашения которых не то не было, не то просто не предоставлены доказательства, а работники остались те же.
Затем добавились еще несколько юрлиц, которые были учреждены иными физлицами. В ходе проверки установлено, что все участники всех юрлиц были либо родственниками, либо имели давние дружеские связи.
По мере развития бизнеса создавались новые юрлица, которые также применяли УСН. По состоянию на конец 2012 года все имущество было зарегистрировано на 3 организации, а к дате окончания выездной проверки общее количество участников группы насчитывало 11 юрлиц.

Два физлица, признанные налоговым органом и судами бенефициарами схемы, были фактическими кредиторами всех организаций. Без их помощи и участия ни одна компания группы не могла бы приобрести недвижимость.

Обстоятельства выдачи и гашения кредитных обязательств перед банком за счет займов, полученных от бенефициаров и подконтрольных им организаций, свидетельствуют о перераспределении конечными собственниками денежных средств внутри группы компаний, последовательности и взаимосвязанности, совершаемых в интересах бенефициарных собственников действий.

Манипуляции сроками возврата задолженности свидетельствуют об отсутствии заинтересованности заемщиков в возврате «своих» средств и получении доходности в виде процентов, то есть цель выдачи займов не соответствует существенным критериям договора (срочность, возвратность, платность), а состоит в использовании денег в едином бизнесе для его расширения и приобретения нового недвижимого имущества.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-11136/2023 (Кемеровская область)

#мспживи
#мспсудится