По следам консультаций

О выводе имущества из ООО за счет выплаты выбывающему участнику

Знаете, владельцы ООО зачастую путают карман общества со своим карманом. Или для экономии на налогах совершают какие-то операции, о последствии которых не задумываются или считают, что когда дело дойдет до расхлёбывания, тогда и будут думать. Позиция "делать здесь и сейчас" понятна, ибо кто знает, что будет завтра (у нас прошлое-то не всегда определено, настоящее неоднозначно, а уж о будущем и говорить нечего). В общем, общество купило землю, но ничего с ней не сделало - дом не построило, урожай не собрало, рыб в пруду не развело. И решили участники в какой-то момент расстаться. И думают: как бы нам сделать так, чтобы и участник вышел, и налоги не платить, и землю ему ненужную обществу передать.

Дело № А40-244851/22-99-4741 стало основанием для внесения в Думу законопроекта, которому теперь уже присвоен номер 70-ФЗ от 23.03.2026. Документ описывает правила признания дохода у общества от передачи имущества, которое передается выбывшему участнику ООО.

Как было раньше?
Участник, владеющий , например, долей в размере 50%, решил выйти из общества. Ему причитается выплата действительной стоимости доли, которая, например, составляет 1 000 000 руб. Участники общества решили, что доля будет выплачена не рублями, а землей (домом, офисом, производственным помещением и т.п.). Если после выхода участника и передачи ему земли сумма чистых активов общества составит 100 000 руб., то с доли в % от чистых активов, оставшихся обществу после выхода участники, и надо заплатить налог (с 50 000 000 руб., если у участника была доля 50%).

На что опиралась ФНС в своих решениях и на чем стояло общество?
1. ФНС считала, что передача имущества - это реализация, то есть доход, то есть база по налогу, то есть плати налог.
2. ООО было не согласно, ибо оно не продает, а выполняет обязанность по закону

Как теперь будет?
У общества возникает обязанность платить налог с суммы чистых активов, оставшихся после выплаты действительной стоимости доли вышедшего участника. Например, если чистые активы на следующий день после выхода участника из общества составят 100 000 рублей, а доля вышедшего участника равна 50%, То с 50 000 руб. надо заплатить налог.

Что имеем?
1) ФНС не может доначислить налог с переданного вышедшему участнику имущества,
2) доход - это стоимости доли, которая перешла к ООО и которая считается на следующий день после сделки.

Важно: правило, установленное законом 70-ФЗ от 23.03.2026, относится к налогоплательщикам на УСН.

Если вам нужна помощь при выводе имущества из ООО, пишите сюда.

#мспживи
#мспсудится