Когда ко мне приходят предприниматели на мозговые штурмы, я начинаю нашу встречу с теоретической части – рассказываю о том, как отражается некачественное налоговое планирование в статьях Уголовного кодекса, по каким основаниям, какова статистика дел по ним в динамике. Некоторые гости вжимаются в кресло, кто-то начинает протестовать или второпях объяснять, что они вообще-то ко мне как к врачу пришли, а не вот это вот всё.

Но жизнь – она такая, она как есть, то есть со статьей 173.1, 174.1, 198, 193.1, 187…
 
Личные переводы за товары для бизнеса - прямой путь к статье 193.1 УК РФ
 
А что случилось?

В Новосибирске  год назад вынесен приговор группе лиц во главе с директором коммерческой организации, специализирующейся на продаже автозапчастей.

Для обеспечения бизнеса товаром директор заказывал запчасти и автомобили на аукционах Японии и в Китае.

Однако вместо проведения оплат через расчетный счет организации с прохождением строгого валютного контроля он организовал схему серого импорта. К оплате привлекались знакомые, сотрудники и даже супруга директора.  При совершении валютных переводов в банки (агенты валютного контроля) предоставлялись документы (проформы-инвойсы), оформленные на физических лиц. В заявлениях на перевод официально указывалось, что средства переводятся в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Цель? Обход лимитов на валютные операции для физлиц, упрощение процедур контроля и снижение таможенных платежей при ввозе.

А что суд?

Суд квалифицировал эти действия по ст. 193.1 УК РФ (совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с представлением заведомо недостоверных сведений об основаниях, целях и назначении перевода). Всего было доказано 24 эпизода деятельности, совершенных группой лиц по предварительному сговору. Все участники, включая тех, кто просто помог перевести деньги, получили уголовное наказание в виде штрафов.

Формальный состав преступления: для статьи 193.1 УК РФ не имеет значения, пришел ли товар в Россию и были ли уплачены налоги. Преступление считается оконченным в момент предоставления банку недостоверного заявления о том, что платеж является частным, а не в предпринимательских целях.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приговор № 1-203/2025 1-984/2024 от 29 января 2025 г. , УИД 54RS0007-01-2024-011298-17, Новосибирск  

Если вы практикуете оплату бизнес-партий товара через личные карты (свои, сотрудников или посредников), вы находитесь в зоне высокого уголовного риска.

Правоохранительные органы и таможня легко связывают цепочку: личный перевод физлица -> прибытие товара на таможню -> фактическое использование товара в бизнесе организации (продажа запчастей).

Системные блоки и Excel-таблицы (черная бухгалтерия), изъятые при обысках, становятся прямым доказательством коммерческого характера оплат.

Родственники и друзья, соглашающиеся совершить перевод со своего счета по вашей просьбе, автоматически становятся соучастниками (группой лиц по предварительному сговору). Суд отклоняет аргументы в духе «я не знал, на что идут деньги», если подпись стоит под пунктом «не связано с предпринимательской деятельностью», а деньги фактически были переданы руководителем.

Банки обязаны проверять назначение платежа. Расхождение между статусом плательщика (физлицо) и характером инвойса (автомобили под разбор, партии запчастей) является триггером для передачи данных в финмониторинг и таможню.

Несмотря на то, что в данном деле суд применил ст. 64 УК РФ (назначение наказания ниже низшего предела), подсудимые получили судимость, а суммы штрафов и судебные издержки многократно превысили возможную выгоду от упрощенного валютного контроля.

Итог: любые закупки для нужд организации должны проходить через валютный контроль юридического лица или ИП с постановкой контракта на учет (если того требует сумма). Использование физиков для оплат ВЭД сегодня - это не оптимизация, а готовый состав уголовного дела.

#мспживи
#мспсудится