Как ФНС выбирает, кого проверить? Разбираем алгоритмы налоговой службы

Многие руководители до сих пор думают, что проверка - это лотерея или личная неприязнь инспектора. На самом деле, ручного привода в фискальной службе почти не осталось. В стране 3,2 млн юрлиц, а ИП ещё больше - перебрать их вручную нереально.

За вас (и за нас) давно всё решает алгоритм. Главный инструмент здесь - автоматизированная система контроля доходов физлиц.

Как это работает?
Система не ищет ошибки - она ищет налоговые риски. Инспектор не может доначислить налоги просто потому, что ему так кажется. Ему нужны цифры, и АСК ДФЛ их даёт, анализируя вашу отчетность (в том числе расчеты по страховым взносам и НДФЛ).

3 главных маркера, которые «подсвечивают» ваш бизнес:
- зарплата ниже средней по отрасли. Система сравнивает ваши выплаты со средними показателями в вашем регионе по вашему ОКВЭД,
- аномальное снятие налички. Программа сравнивает объем снятых наличных с общим фондом оплаты труда (ФОТ). Если налички много, а ФОТ крошечный - для системы это сигнал о возможной выплате зарплаты в конвертах,
- нестыковка реальных рабочих мест и штата. Если у вас зарегистрировано 10 кассовых аппаратов, которые работают в две смены, а в штате числится 2 человека - ждите вопросов.

Когда риск становится критическим?
Красная лампочка у инспектора загорается в двух случаях:

- если доля «серых» зарплат (по мнению системы) превышает 50%,
- если потенциальная недоплата налогов составляет более 2 млн рублей.

Что делает инспектор, когда видит риск?
У него ограниченный набор действий в программе, поэтому он делает выборку и запрашивает пояснения. В итоге в систему вносится один из статусов:

- бизнес обязался уточнить данные за прошлые периоды,
- бизнес пообещал поднять зарплаты в будущем (этот момент система потом проверит автоматически),
- есть объективные причины (например, простой или неполный рабочий день),
- работодатель проигнорировал требование (самый плохой вариант).

Кто в зоне особого внимания?
ФНС открыто называет отрасли с высоким риском:

- клининг и охранные предприятия,
- аутстаффинг и аутсорсинг,
- розничная торговля,
- компании, работающие с госконтрактами.

Почему это всё не страшно?
Зная параметры, по которым вас оценивает алгоритм, вы можете управлять рисками. Достаточно периодически сверять свою отчетность со среднеотраслевыми индикаторами и иметь готовые аргументы для ответов на требования.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказы ФНС № ММВ-7-11/838@ и № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@

Совет: проверьте свои цифры до того, как их проверит АСК ДФЛ. Порядок в отчетах сегодня - это спокойствие руководителя завтра.

#мспживи