Проценты по займам самозанятым нельзя выплачивать  
 
Компания (профессиональная коллекторская организация) активно привлекала займы от физических лиц (всего 128 человек). Заимодавцы были зарегистрированы как самозанятые. Организация выплачивала им проценты по займам (общая сумма выплат - 32,4 млн руб.), полагая, что эти доходы облагаются налогом на профессиональный доход (6%), и поэтому не удерживала НДФЛ.
 
Налоговая инспекция в ходе проверки признала это схемой, выкатив доначисления на 2,3 млн. руб. и штраф.

А что суд?

1. Проценты — это не услуга и не товар. НПД можно платить только с доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Выдача займа и получение процентов по нему - это пассивный доход, который не подпадает под определение деятельности самозанятого.

2. Статус самозанятого не отменяет обязанности налогового агента. Если выплата физлицу (даже самозанятому) не является объектом обложения НПД, компания обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

3. Старые разъяснения Минфина не спасут от штрафа. Компания пыталась сослаться на письма Минфина 2019 и 2021 годов, где допускалась возможность применения НПД к процентам. Суд указал: уже в 2021-2023 годах вышли новые разъяснения, уточняющие запрет. Использование неактуальной позиции - это риск налогоплательщика, который не освобождает от ответственности.

Выводы  и рекомендации.
Проведите аудит договоров займа. Если ваша компания берет займы у физлиц (включая собственников и сотрудников) и выплачивает проценты без удержания НДФЛ - вы находитесь в зоне высокого риска. Сумма доначислений составит 13% от всех выплаченных процентов за последние 3 года плюс штраф (20%).
Забудьте про процентные схемы с самозанятыми. Самозанятость подходит для оказания конкретных услуг (дизайн, ремонт, перевозки, консультации). Денежные займы — это не услуга. Никакие формулировки в договоре не помогут скрыть пассивный характер этого дохода.
Следите за актуальностью позиции ведомств. Аргумент «мы читали статью/письмо пятилетней давности» в суде не работает. Налоговое законодательство в части самозанятых активно уточняется судебной практикой.
В данном деле компания не только выплатила чужой налог из своего кармана (так как НДФЛ уже не удержать с физлиц постфактум), но и заплатила штраф, даже несмотря на попытку их снизить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-7440/2025 (ноябрь 2025, Кемерово).
 
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда