Два важных момента для компаний, которые выкупают долги или иные имущественные права у физических лиц (включая самозанятых)
 
1. Самозанятые (НПД) не могут продавать долги
Если ваша организация выкупает право требования (дебиторскую задолженность) у физического лица, он не имеет права платить с этой сделки налог на профессиональный доход (4% или 6%).
Основание: Пункт 10 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422 прямо запрещает применять режим самозанятости к доходам от уступки прав требований.
Риск для бизнеса: Не принимайте чеки от самозанятых по таким сделкам — налоговая служба их переквалифицирует и сделает доначисление по налогам.
 
2. НДФЛ: кто платит и кто отчитывается?
При продаже имущественных прав (включая уступку права требования) действуют особые правила уплаты подоходного налога.
Обязанность физлица: согласно ст. 228 НК РФ, при продаже имущественных прав физические лица (как резиденты, так и нерезиденты) самостоятельно исчисляют налог, подают декларацию и уплачивают налог.
Роль организации: в данном конкретном случае организация-покупатель не признается налоговым агентом. Это значит, что компания выплачивает физлицу полную сумму по договору, не удерживая НДФЛ.

Нюанс для нерезидентов.
Если вы выкупаете право требования у человека, который не является налоговым резидентом РФ (провел в стране менее 183 дней), доход все равно облагается налогом в РФ, так как источник дохода — российская организация. Приоритет в правилах налогообложения имеют международные договоры РФ (если таковые есть со страной резидентства продавца).
 
Выводы.
При выкупе долгов у «простых» людей: компания платит всю сумму целиком. Физлицо само идет в налоговую и платит 13% (или 15%).
При выкупе долгов у самозанятых: статус самозанятого здесь «выключается». Гражданин должен заплатить НДФЛ как обычное физлицо, а не 6% как самозанятый.
Документооборот: убедитесь, что в договоре уступки  не указано, что продавец действует как плательщик НПД, чтобы избежать претензий по нецелевому использованию спецрежима.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 28 января 2025 г. N 03-04-05/7382

#мспживи
#самозанятаясреда