Три ООО по цене одного: как налоговая инспекция нашла способ взыскать почти миллиард
 
А что случилось?
В Омске работала группа компаний Н, возглавляемая одним человеком. Две компании накопили перед бюджетом огромные долги по результатам проверок — в сумме почти 900 миллионов рублей. Когда стало ясно, что платить придется, деятельность должников начали сворачивать, а все ресурсы перевели на третью компанию с тем же названием, которая до этого была неактивна.
 
Налоговая инспекция обратилась в суд, чтобы признать все эти фирмы и их директора взаимозависимыми и взыскать долги «брошенных» компаний с той, которая сейчас реально работает и получает деньги. Суды трех инстанций  встали на сторону ФНС.

А что суд?
Суд не ограничился только тем, что у фирм один директор. Нн изучил «цифровой след» и организацию процессов:
- ресурсы: компании сидели в одном офисе, использовали один и тот же сайт, логотип, общую электронную почту и телефон,
- администрирование: отчетность сдавалась с одного IP-адреса, бухгалтерию вел один и тот же человек, а доступ в интернет-банк осуществлялся с одного устройства,
- персонал: сотрудники переходили из старых фирм в новые сотнями, при этом их рабочие места, техника и даже зарплатные карты не менялись,
- клиенты: как только у старых компаний начались проверки, новые контракты с ключевыми заказчиками стала заключать только новая фирма,
- финансы: старые компании «подкармливали» новую деньгами под видом возврата займов, пока та не начала получать выручку от заказчиков.

Итог.
Суд признал, что имело место не создание нового бизнеса, а искусственный перевод деятельности с целью уйти от налогов. Новая компания должна выплатить за должников всю сумму недоимки, пеней и штрафов.

💡Для любителей почитать первоисточник:  Дело № А46-21949/2024

Выводы и рекомендации.
 
Взаимозависимость — это не только общий директор. ФНС легко доказывает связь через одинаковые IP-адреса, общих бухгалтеров, общие сайты и миграцию персонала. Если вы используете одни и те же ресурсы, для закона вы — единый бизнес.
Перевод контрактов — это передача активов. Если вы переводите заказчика со старой фирмы на новую, пока у первой есть долги по налогам, суд расценит это как передачу права на получение дохода. За этот доход придется ответить по старым долгам.
Бросить фирму с долгами и начать с чистого листа больше нельзя. Механизм статьи 45 НК РФ позволяет налоговикам взыскивать долги с любой работающей структуры, на которую была выведена деятельность.
Контроль стал тотальным. Фискальная служба видит перемещение каждого сотрудника по справкам 2-НДФЛ и каждую операцию в банке. Попытка спрятать работающий бизнес за новым ИНН при сохранении прежней структуры управления неизбежно ведет к потере всех активов новой компании.
 
Вы можете сказать в ответ на этот случай: мол, так уже давно никто не делает! Ну, не спорю. Просто налоговая проверка, по следам которой разворачивалась история со спорами в суде, была произведена за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Решение налогового органа по проверке было вынесено в сентябре 2020 года, а с 2021 года началась судебная тяжба. Так  что дело-то старое, но итоги по нему определены только сейчас.

#мспживи
#мспсудится