Призрачный гонщик: как возить бензин без машин и водителей и чем это обернется для бизнеса

Представьте ситуацию: ваша компания активно работает, возит грузы для крупных заказчиков и нанимает для этого помощников со стороны. Чтобы платить меньше налогов, вы оформляете документы так, будто закупили топливо и услуги по аренде техники у другого предприятия.
ИФНС пришла с проверкой и сказала: «Мы не верим, что эта фирма на самом деле что-то вам поставляла. Эта организация существует только на бумаге». В итоге компании начислили около 1,3 млн рублей НДС, а сверху еще почти 550 тысяч рублей штрафов и пеней.

Компания возмутилась и пошла в суд, пытаясь доказать, что сделки были настоящими, ведь все бумажки в порядке.

Что обнаружила ФНС?

1. Партнер-«пустышка»: выяснилось, что спорный поставщик был создан всего за пару месяцев до сделки. У компании нет ни офиса, ни складов, ни техники, ни рабочих. Даже лицензии на перевозку бензина у них не было.
2. Водители-невидимки: в путевых листах были указаны фамилии водителей, но когда налоговая инспекция проверила их, оказалось, что таким людям права вообще никогда не выдавались.
3. Чужие машины: грузовики, которые якобы возили топливо, на самом деле принадлежали посторонним людям, которые заявили, что знать не знают ни о каком том самом спорном поставщике.
4. Странные деньги: как только деньги от проверяемой компании приходили на счет партнера, они тут же перечислялись дальше и растворялись. Фирма не платила ни зарплаты, ни за аренду, ни коммуналку.
5. Скрытность: заказчик работ («Газпромнефть») сообщил, что вообще не разрешал привлекать каких-то сторонних помощников на свои объекты и не видел их там.

А что суд?

А. Вы должны проверять, с кем работаете. Если вы заключаете контракт на миллионы, вы обязаны убедиться, что у вашего партнера есть хотя бы один настоящий грузовик или пара живых сотрудников. Если вы этого не сделали — это ваш риск.
Б. Реальность важнее документов. Даже если у вас есть идеальный договор и накладная с печатями, но по факту услугу оказал кто-то другой (или она вообще не оказывалась так, как написано), налоговую «скидку» вы не получите.
В. Транзитные фирмы. Если ваш партнер выглядит как прокладка для перевода денег, ФНС аннулирует все ваши выгоды по налогам.

Итог: ВС РФ в июне 2019 года оставил решение нижестоящих судов в силе. Компании придется выплатить в бюджет все доначисленные налоги и штрафы.

Выводы и рекомендации: перед тем как подписать договор и отправить деньги новому партнеру, убедитесь, что это не фирма-призрак. Проверьте их ресурсы, опыт и репутацию. Сейчас ФНС и суды смотрят не на наличие подписей, а на то, мог ли ваш партнер физически выполнить работу. Если у поставщика «ни ко кола, ни двора», то крайним в итоге останется ваш бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А81-2990/2018

И на подумать: «полная оценка контрагентами только гражданско-правовых последствий
условий договора не является гарантией отсутствия иных неблагоприятных
правовых последствий, прежде всего, необходимости дополнительного учета
сторонами публично-правовых требований, в частности требований налогового
законодательства».

#мспживи
#мспсудится