«Налоговый туризм» не прошел: почему регистрации в льготном регионе недостаточно для ставки 1% по УСН

Регистрация в одном месте, а бизнес - в другом. Чем рискует руководитель?
Многие предприниматели в погоне за налоговой оптимизацией решают «переехать» в регионы с пониженной ставкой по УСН (например, 1% вместо 6% или 3 вместо 15%). Казалось бы, закон это позволяет: где прописан ИП, там и платит налоги. Однако судебная практика показывает, что эта схема может обернуться катастрофическими убытками.

А что случилось?
Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в Мурманской области. В этом регионе действует региональный закон, который разрешает платить всего 1% налога с доходов, если ИП работает там.

Предприниматель за год продал 32 объекта недвижимости (нежилые помещения) в Москве на общую сумму 167,5 млн рублей. Исходя из мурманской ставки, он рассчитывал заплатить около 1,6 млн руб. налогов. Но налоговая инспекция провела проверку и выставила счет еще на 8,37 млн рублей, доначислив налог по полной ставке - 6%.

А что суд?
Предприниматель пытался доказать, что НК РФ един для всех: где живешь, там и платишь. Однако судьи обратили внимание на формулировки регионального закона Мурманской области. В нем указано, что ставка 1% действует для тех, кто и зарегистрирован, и осуществляет деятельность на территории области.

Инспекторы смогли доказать в суде, что в Мурманске бизнеса не было, потому что:

1) вся проданная недвижимость находилась в Москве,
2) договоры купли-продажи подписывались в столице,
3) деньги поступали на счета в московских филиалах банков,
4) кассовый аппарат (ККТ) был зарегистрирован также в Москве,
5) в декларации за год не было ни копейки дохода, полученного именно от деятельности в Мурманской области.

Итог: формальная прописка без реальной работы в регионе не дает права на льготу и поэтому трижды отказать налогоплательщику.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-968/2025 (март 2026, Мурманская область)

Выводы для владельца бизнеса:

1) читайте «мелкий шрифт» региональных законов. Точнее, читайте весь закон. Льготные ставки часто сопровождаются условиями. Если в законе написано «осуществляющих деятельность на территории региона», налоговая проверит каждый ваш договор и чек, включая геолокацию чеков, которые подтверждают ваши личные траты в льготном регионе,
2) если вы переводите бизнес в другой регион, у вас там должно быть хоть что-то реальное: офис, склад, сотрудники или хотя бы часть контрагентов. Просто «купить квартиру и прописаться» уже не работает,
3) ФНС легко отслеживает геолокацию https://t.me/doingbusinesstogether/6246 ККТ, IP-адреса, с которых отправляются отчеты и осуществляются банковские платежи, а также местонахождение ваших активов,
4) в рассматриваемом случае экономия 5 п.п. обернулась доначислением 8 млн.руб., что может парализовать работу малого предприятия.

"Налоговая миграция" сегодня находится под пристальным вниманием ФНС. Если ваш бизнес фактически сосредоточен в Москве или другом регионе со стандартной ставкой, попытка прикрыться региональной льготой без реального присутствия там - это прямой путь к судебным тяжбам и многомиллионным потерям.

#мспживи
#мспсудится

Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
💙 канал в VK здесь,
🌐наш сайт здесь,
🤩мы в Яндекс.Дзен тут
👣Хотите вступить в закрытый налоговый клуб предпринимателей? Пишите мне