Грустный финал большой аптечной сети

Страховые взносы 166 млн. руб., пени к этому, штраф 33 млн. руб. – таковы неполные результаты выездной проверки деятельности сети розничных аптек (800 штук), оформленных на 69 юрлиц, применявших УСН и ЕНВД. Общая сумма доначислений составила 700 млн. руб. Там ещё НДС, налог на прибыль.

Что послужило основанием для вывода о том, что сеть дробилась?

1. Общие учредители координировали деятельность группы.
2. Руководителями всех 69 аптек являлись одни и те же физические лица, являвшиеся сотрудниками (получателями дохода) в проверяемом обществе и (или) действовавшие по доверенности от имени (по распоряжению) общества.
3. Абсолютное большинство (65 из .69 аптек) подключены к системе «Сбербанк Корпорация», что свидетельствует о единой системе контроля и распоряжения денежными средствами всех компаний, входящих в розничную сеть аптек.
4. IP-адреса, с которых предоставлялась отчетность и с которых осуществлялся вход в систему банк-клиент у 69 аптек совпадают с IP-адресом проверяемой компании.
5. Адрес электронной почты у 38 из 69 аптек в сети Интернет содержит одно доменное имя.
6. Контактные телефонные номера 53 из 69 аптек совпадают с телефонными номерами проверяемого общества.
7. Единственным поставщиком медицинских товаров для всех 69 аптек являлось проверяемое общество.
8. Представлением интересов (67 из 69 аптек) в государственных органах по вопросам лицензирования фармацевтической деятельности осуществлялось сотрудниками общества, или сотрудниками организаций, входящих в розничную сеть аптек.
9. Адреса регистрации 39 из 69 аптек совпадает с адресом проверяемой компании.
10. Бухгалтерские услуги 38 из 69 аптек оказывались организацией, подконтрольной обществу.
11. Налогоплательщик в интересах подконтрольных аптек оплачивал работу одного сайта.
12. Все аптеки, входящие в аптечную сеть аптек, использовали для работы с контрагентами один программный продукт для координации движения товаров.
13. 33 из 69 аптек арендовали помещения для ведения финансово -хозяйственной деятельности либо у владельцев общества, либо у иных подконтрольных им лиц.
14. Водители, доставлявшие товар от общества в розничные аптеки, осуществляли перевозку (инкассирование) денежных средств, которые затем сдавали в бухгалтерию общества.
15. Компании группы воспринимались сотрудниками аптек единым хозяйствующим субъектом (структурой, группой) с единым центром управления, единым отделом кадров, бухгалтерией и единым центром принятия решений.
16. Все 69 аптек использовали один общий товарный знак.

Суд установил, что общество и 69 аптек действовали как единый субъект хозяйственной деятельности, и исходя из установленных фактов являлись обособленными подразделениями общества по розничной продаже фармацевтической продукции.

По данным крупнейшего аналитика фармацевтического рынка сеть входит в первую 20-ку аптечных сетей России в 2019-2023 годы (со среднесписочной численностью более 700 человек и общей выручкой 77 млрд. руб. в проверяемом периоде), кем по факту и является общество.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-174323/25-140-1229

Общество признано банкротом в 2023 году. Решения о несостоятельности двух владельцев сети аптек были вынесены в 2024 году. Один из бывших совладельцев покинул Россию, позже он был объявлен в международный розыск.

#мспживи
#мспсудится