Заключили сделку с «техничкой»? Срок давности по искам о признании такой сделки мнимой с последствием в виде взыскания в доход бюджета страны составляет 10 лет

Выездная проверка.
Общая сумма доначислений – 20 млн. руб.
Прокурорская проверка.
Признание сделок мнимыми.
Обращено в доход государства 82 млн. руб.

А что случилось?
Прокуратура обратилась в суд с заявлением о признании недействительными сделки между проверяемой организацией и тремя ее поставщиками, взыскании в доход федерального бюджета денежных средств, оплаченных в рамках заключенных договоров. К такому выводу проверяющие пришли в связи с недостоверностью первичных документов, которыми оформлены сделки по поставке ТМЦ, отсутствием реальности поставки товара.

А что суд?
Статьи 166, 169, 167 ГК РФ, статья 57 Конституции.
Согласованные действия налогоплательщиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает закону, а заведомо противоречит основам правопорядка; данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
На день разрешения спора спорные поставщики ликвидированы, что не мешает разрешать спор по существу.

Важно: выездная была за 2018-2020 годы. Здесь уместно спросить про срок давности. Но и на этот вопрос есть ответ у суда: срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.
В данном случае иск предъявлен Прокуратурой в защиту публичных интересов и неопределенного круга лиц, который на момент совершения оспариваемых сделок не был информирован об их заключении, не являлся участником, о совершении оспариваемых сделок прокуратуре стало известно после того, как поступила информация от УФНС о результатах выездной налоговой проверки, проведенной в период с 22.12.2021 по 09.03.2022, проверяемый период – 2018-2020. Таким образом, срок исковой давности по заявленным требованиям не истек.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-4318/2023 (Чувашия)

#мспживи
#мспсудится