НЕаутсорсинг: ради 250 млн. руб. налогов инспекторы проверили отношения с сотней контрагентов

Инспекция совместно с УВД провела выездную. Компании доначислен НДС и налог на прибыль. Общая сумма доначислений составила 250 млн. руб. Основание – недоказанные налогоплательщиком отношения с 102 контрагентами. Ста двумя. 102 штуки. Основным заказчиком проверяемой компании была сеть Магнит, которому оказывались услуг по укладке продуктов, переработке вторсырья, выгрузке продуктов, переработке некачественного товара, уборке помещений и проч. Предметом договора было обеспечение бесперебойной работы логистических объектов заказчика.

А что случилось?

1. В части оказания услуг и выполнения работ предмет сделок со спорными контрагентами не совпадает с предметом сделок с заказчиками общества, а документы, позволяющие установить, как именно были использованы приобретенные у спорных контрагентов товары и услуги, на каких объектах, в рамках исполнения каких договоров и с какими заказчиками, не представлены.
2. Установлено, что в проверяемом периоде общество осуществляло деятельность по подбору и предоставлению персонала, но не оказывало услуги по охране объектов и не предоставляло для этого персонал своим заказчикам, хотя платежи за спецодежду были.
3. В ЕГРЮЛ внесены записи о недостоверности сведений в отношении 72 контрагентов, 68 контрагентов ликвидированы на момент проведения выездной налоговой проверки, в связи с чем документы не запрошены.
4. Тридцатью контрагентами в порядке статьи 93.1 НК РФ не представлены документы по взаимоотношениям с заявителем.
5. Лица, являвшиеся руководителями 78 контрагентов, для дачи показаний в налоговый орган не явились.
6. Руководители 7 организаций сообщили о своей непричастности к деятельности организаций, не подтвердили факт взаимоотношений с налогоплательщиком.
7. У спорных поставщиков отсутствуют основные средства, склады, а удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС более 95 % .
8. Нет источника приобретения ТМЦ/услуг.
9. Имеется транзитный характер движения денег.
10. Обнаружено несоответствие операций по расчетным счетам данным книг покупок.

Из выводов суда: довод общества о социально-значимой деятельности компании подлежит отклонению, поскольку организация является коммерческой, осуществляющей деятельность с целью извлечения прибыли.
Оказание благотворительной помощи участникам СВО также не может быть принято в качестве смягчающего ответственность обстоятельства, поскольку сумма помощи (250 000 рублей) несоизмерима с доначисленной суммой налогов по результатам проверки (250 млн. руб.). Довод Заявителя о том, что взыскание штрафа ухудшит финансовое положение общества и может затронуть интересы физических лиц-работников общества не является смягчающим ответственность обстоятельством, так как расходы по выплате заработной платы работникам являются текущими и прогнозируемыми для организации, связаны с его обычной деятельностью и направлены на получение прибыли в конечном итоге, и налогоплательщиком не представлено доказательств, что уплата штрафа каким-либо образом повлияет на расчеты с работниками. Это все указывает на то, что нет оснований для смягчения санкций.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-291650/2024

#мспживи
#мспсудится