🇷🇺 Отвечаем на ваши вопросы по крипто-законодательству. Часть 1

В эфире Михаил Успенский, член Экспертного совета Госдумы РФ по законодательному регулированию криптовалют

1️⃣ В какой момент возникает обязанность уплаты налога: при сделках крипто-в-крипто (BTC/USDT) или только при выходе в фиат (рубли/валюта)?

Обязанность уплаты налога возникает при любом получение дохода от крипты: при неравноценной цене криптовалют между собой, при продаже за фиат, в результате майнинга и т.п. Необходимость уплаты налога только при выводе в фиат - миф.

2️⃣ Облагаются ли операции со стейблкоинами (USDT/USDC) НДФЛ или НДС, и квалифицируются ли они как обычная криптовалюта по новому закону?

По новому закону стейблкойны, например, usdt и usdc, квалифицируются скорее как иностранный цифровой инструмент, а не просто как обычная цифровая валюта. Прямое освобождение от НДС сейчас доступно только для цифровых валют, но не для стейблкоинов. Предстоящие поправки в НК РФ данный риск пока полностью не устранили, но, возможно, улучшения будут введены в последующих чтениях в Госдуме.

3️⃣ Какие именно документы, выписки и отчеты (с бирж, Cifra Markets, P2P-платформ) принимаются налоговой инспекцией и банковским комплаенсом для подтверждения расходов?

Для подтверждения расходов подойдут: договоры, выписки, отчеты, чеки, квитанции, скриншоты и т.п. Повысить их доказательственную силу поможет заранее сформированная учетная политика.
При этом НК РФ не устанавливает конкретного перечня документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в способах документального подтверждения. Но также важно помнить, что налоговый орган вправе потребовать перевода всех документов на русский язык.

4️⃣ Нужно ли уплачивать налог, если криптовалюта приобреталась не для инвестиций, а для оплаты услуг/ товаров?

По общему правилу нет, однако налоговая обязанность может возникнуть из-за скачка курсов.

5️⃣ По какой стоимости/курсу рассчитывается доход при отчуждении ранее приобретенных активов?

Курсы криптовалют сейчас представлены на сайте ФНС России по агрегированным данных зарубежных централизованных бирж. В скором времени появятся и российские источники: информацию о котировках будут предоставлять российские организаторы торговли. В случае конфликта источников в НК РФ будут прописаны правила выбора приоритетного из них.

@ciframarkets