👮‍♂️Когда налоговая передаёт материалы в Следственный комитет?

❗️Доброго вечера пятницы!

ФНС обязана направить материалы проверки в следственные органы, если одновременно соблюдены три условия (п. 3 ст. 32 НК РФ):

🔹 Есть решение о привлечении к ответственности.
По итогам налоговой проверки установлена вина налогоплательщика.

🔹 Прошло 75 дней.
После вступления решения в силу задолженность не погашена полностью за счёт средств на едином налоговом счёте (ЕНС).

🔹 Есть признаки налогового преступления. Сумма неуплаченных налогов достигает крупного или особо крупного размера, предусмотренного УК РФ.

🔎 Почему рассрочка не гарантирует защиту?

Даже если налогоплательщику одобрили рассрочку и он соблюдает график платежей, это не означает полного погашения задолженности для целей п. 3 ст. 32 НК РФ. Материалы могут быть переданы в СК.

При этом возбуждение уголовного дела о налоговом преступлении в отношении организации или её руководства может стать основанием для досрочной отмены рассрочки (подп. 1 п. 1 ст. 62 НК РФ).

💼А спасёт ли положительное сальдо ЕНС?

Не обязательно.
Само по себе наличие переплаты или положительного сальдо по другим обязательствам не исключает передачу материалов в следственные органы при наличии предусмотренных законом оснований.

#бухгалтерия