Как выставить счет с НДС, если отгрузка будет в 2026 г.

Такой вопрос мне задали утром, что ж... ситуация для меня не новая, хочется сказать "где-то я это уже видела" 🤔

А вспомнила, 6 лет назад, когда ставку повышали с 18 до 20%

Ситуация аналогичная, поэтому руководствуемся письмом ФНС от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/20667@
Новых комментариев пока нет (да и ставки то пока новой еще нет), но вряд ли новые комментарии будут отличаться, т.к. все вполне логично.

▫️▫️▫️▫️
Если оплата в 2025 г., а отгрузка в 2026 г.

То счет выставляем по ставке НДС 20%, а отгрузку по ставке 22%

Кто оплачивает 2%?

П. 1 ст. 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20 процентов.

На практике, контрагенты договариваются по-разному.

▫️▫️▫️▫️
Если отгрузка в 2025 г., а оплата в 2026 г., то тут все просто - доплата происходит по ставке 20%

Но что если возврат будет в 2026 г.?
А доплату 2% в каком году получать от покупателя?

Если интересно ставим🔥 продолжим разбирать все каверзные вопросы с переходной ставкой.

@buh_uh