Налоговое резидентство: что учитывать тем, кто живет за рубежом

В последнее время налоговые органы все активнее проверяют статус налогового резидентства физических лиц.

Ключевые факторы:

✔️ Автоматизация работы ФНС, которая усиливает налоговый контроль.

✔️ Подготовка к внедрению системы автоматического определения налогового резидентства на основе данных пограничного контроля. Запуск ожидается к концу 2027 года.

О том, почему внимание к этой теме усиливается и что стоит учитывать тем, кто живет за пределами России более 183 дней в году, рассказывает советник практики международного налогового планирования BGP Litigation Элина Бурыкина.

📌 Почему вопрос резидентства важен

✔️ Если физлицо — российский налоговый резидент ➡️ в России облагается налогом его общемировой доход.

✔️ Если физлицо — не налоговый резидент ➡️ некоторые доходы от источников в РФ облагаются по ставке 30%. Это может быть выгоднее для бюджета.

➡️ Вопрос резидентства влияет на объем налоговых поступлений.

📌 Почему налоговая может неверно установить резидентство россиян, проводящих за пределами России более 183 дней в году

Часто проблема в том, что налоговый орган ориентируется на данные прошлых периодов.

Если раньше человек был налоговым резидентом РФ и подавал отчеты по иностранным счетам или уведомления о КИК, инспекция может ожидать такую отчетность и дальше.

После переезда налоговое резидентство может быть утрачено, но обязанности или процедуры информирования налоговых органов о смене налогового статуса нет.

Поэтому при непредставлении отчетности налоговый орган может составить протокол об административном правонарушении.

📌 Что можно сделать заранее

Если ранее вы исполняли обязанности как налоговый резидент РФ, а затем переехали за границу, в ряде случаев имеет смысл заранее направить в налоговый орган письмо в свободной форме:

✔️ с информацией об утрате налогового резидентства РФ;
✔️ с приложением подтверждающих документов (например, сканы заграничных паспортов с отметками о пересечении границ).

Формально такая процедура не предусмотрена, но налогоплательщик вправе самостоятельно представить соответствующие сведения.

#BGPanalytics