Налоги ИП (на прибыль) 🧮

Существует две системы налогообложения для ИП не на паушальной системе:

❌ Самоналогообложение (Samooporezovanje)
Это самая невыгодная система, при которой налогооблагаемой базой становится вся ваша прибыль. На нее придётся заплатить 45,05% налогов. Мы категорически не рекомендуем выбирать данный вариант!

✅ 10% на прибыль + отчисления с ЗП (Isplata lične zarade)
При этой системе налогообложения вы сами устанавливаете себе размер заработной платы, и от этой суммы рассчитываются взносы и отчисления в фонды пенсионного страхования, здравоохранения и страхования на случай безработицы в общем размере 35.05%. Минимальная сумма для расчета налогов и взносов с ЗП в 2026 году составляет 51 297 динаров, даже если ЗП не выплачивается. Максимальная сумма для расчета налогов и взносов - 732 820 динаров, если Ваша заработная плата больше этой суммы, то с разницы налоги и взносы платить не придется.

❗️ В данном случае чистая прибыль ИП (доходы - расходы) облагается налогом в размере 10%.

‼️Также не стоит забывать про прогрессивный НДФЛ:
В случае, если доход физ.лица превышает среднегодовой доход по Сербии в 3 раза (5 439 096 динара или 46488 евро), со всей суммы превышающей данный лимит взимается дополнительно 10%. Если же доход физ.лица превышает среднегодовой доход по Сербии в 9 раз (16 317 288 динара или 139 464 евро), со всей суммы превышающей данный лимит взимается дополнительно 15%. Граждане моложе 40 лет при исчислении данного налога имеют дополнительную льготу, в размере трёхкратной суммы среднегодового дохода (5 439 096 динара).

В случае, если у ИП есть сотрудники, налоги и отчисления по их зарплате точно такие же, как и у паушальцев - 56,55%.

❗️ При этой системе налогообложения ИП будет необходим бухгалтер. Его услуги стоят от 150 евро, а точная сумма зависит от вида деятельности, количества сотрудников и оборотов по счету.

❗️При сумме дохода более 8 млн. динаров, придется зарегистрироваться в системе НДС.

Обратите внимание: доходы, полученные от экспорта товаров и услуг, не облагаются НДС.

✅ Для выбора наиболее подходящей системы налогообложения, уменьшения и оптимизации налогооблагаемой базы, а также консультаций с бухгалтером - обращайтесь к нашим специалистам: @Info_Balkan