Коротко про налоги 2026

Новый год принес новые правила. Рассказываем об изменениях, которые касаются каждого селлера и предпринимателя. 

1️⃣ НДС

Основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Соответственно, расчетные ставки теперь 22/122% и 18,03% (вместо 20/120% и 16,67%).

2️⃣ УСН

Резко снижен лимит дохода для предпринимателей на УСН, после которого они обязаны становиться плательщиками НДС (раньше было 60 млн ₽):

▫️2026: > 20 млн ₽ доходов за предыдущий год
▫️2027: > 15 млн ₽
▫️с 2028: > 10 млн ₽

Есть выбор: платить НДС по основным ставкам (22%, 10%, 0%) с правом на вычеты или по новым пониженным ставкам (5% или 7%), но без вычетов («входной» НДС от поставщиков включается в расходы).

Лимиты для пониженных ставок:

▫️ставка 5%: доходы в 2026 году не превышают 272,5 млн ₽
▫️ставка 7%: доходы в 2026 году от 272,5 млн до 490,5 млн ₽
▫️если превысить 490,5 млн ₽ — вы теряете право на УСН

Важный нюанс: если вы применяете 5% или 7% и в середине года превышаете лимит доходов для этой ставки, вы автоматически переходите на следующую ставку (с 5% на 7%, а с 7% — на общую систему с 22% и потерей УСН).

3️⃣ Патент (ПСН)

Максимальный возможный доход для применения ПСН также снижается:

▫️2026 — не более 20 млн ₽ за предыдущий год
▫️2027 — не более 15 млн ₽
▫️с 2028 — не более 10 млн ₽

4️⃣ Налог на прибыль для ООО

Убытки прошлых лет можно учитывать только в размере 50% от налоговой базы текущего периода. Это правило продлили до 2030 года.

Инвестиционный вычет расширен. Теперь право на вычет может получить не только компания, напрямую осуществляющая инвестиции, но и другая организация из той же группы.

5️⃣ Проверки, учет и отсрочки

Налоговые проверки. Инспекция теперь имеет право проводить выемку документов даже на этапе дополнительных мероприятий, а не только во время выездной проверки.

Упрощен учет. Свидетельства ИНН больше не выдают. Единственный документ — Выписка из Единого госреестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Поддержка бизнеса. Упрощено получение отсрочки/рассрочки по налогам, особенно для сезонного бизнеса. Срок инвестиционного налогового кредита увеличен до 10 лет.

📌 Главный риск для селлеров на УСН и ПСН — непреднамеренное превышение порога в 20 млн ₽, что автоматически влечет за собой обязанность платить НДС и сдавать дополнительную отчетность.

Не забудьте пересчитать маржинальность с учетом новых ставок НДС и налогов.

И сохраняйте пост, чтобы не потерять его и обсудить с коллегами 😉