Словарик: финансовые вложения

Финансовые вложения (Financial Assets) – это инвестиции в другие компании. Осуществляя такие инвестиции, вы рассчитываете на пассивный доход, который будет зарабатываться чужими руками 💸 Как и нематериальные активы финансовые вложения не имеют физической формы – обычно они существуют в виде бумажных или электронных документов. Юридически финансовые вложения могут существовать в виде:

👉 долговых ценных бумаг
👉 долевых ценных бумаг
👉 предоставленных займов
👉 депозитов
👉 выкупленных долгов

Долговые ценные бумаги по экономической сути представляют собой расписки, в соответствии с которыми эмитент (тот, кто выпустил бумагу) обязуется к конкретной дате выплатить держателю бумаги определенную в ней сумму 💰 Держатель покупает бумагу дешевле номинальной стоимости, разница (дисконт) – это его доход. Также эмитент может взять на себя обязанность периодически выплачивать определенные твердые суммы или процент от номинальной стоимости бумаги. В этом случае держатель получает так называемый купонный доход. Наиболее распространенные виды долговых ценных бумаг – облигации и векселя.

Долевые ценные бумаги – это документы, которые подтверждают вклады компании в уставные капиталы других компаний 💼 Покупая акций, доли или паи, инвестор фактически приобретает часть компании. Это дает право на участие в распределении ее прибыли. Часть прибыли, которую компания отдаст инвестору называется дивидендами. Кроме того, акции публичной компании могут вырасти в цене на бирже, а паи или доли в непубличных компаниях – в глазах конкретного покупателя. В этом случае инвестор может продать долевые ценные бумаги дороже стоимости приобретения, получив спекулятивный доход 📈

Предоставленные займы – это долги других компаний по временно переданным им деньгам 📆 Классическое ростовщичество: мы даем контрагенту денег, а он нам платит проценты за пользование ими или фиксированную сумму дисконта.

Депозиты – это банковские счета, на которых размещаются временно свободные деньги компании. За это банк платит небольшой процент. Схема, знакомая каждому, кто имеет сберегательные счета физического лица 🏦

Выкупленные долги – это права требования долга с компании, которые мы приобрели по договору переуступки права требования (цессии) у ее кредитора. Естественно, покупается такой долг дешевле его номинальной стоимости в расчете на то, что ваши юристы или безопасники смогут взыскать этот долг в полном объеме 🕵️‍♂️ Как это происходит на практике – лучше не задумываться 🙈

Любое финансовое вложение сопряжено с риском. В бухучете ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» предписывает отражать финансовые вложения только когда риск перешел от продавца к покупателю.

Пример.
ООО «Рога и копыта» должно 100 млн. руб. ПАО «Газпром». Из имущества у должника – ржавая «Газель», а директор и собственник – бывший ценитель «Вдовы Клико», в последний год перешедший на автомобильную незамерзайку. «Газпром» 2 года требовал с него оплаты долга и устал. Мы выкупаем право требования за 5 млн. руб. в расчете на переговорные способности нашего менеджера по работе с дебиторами, также известного как Вася-Паяльник 👊 С момента, когда директор «Рогов и копыт» стал должен 100 млн. руб. нам, а не «Газпрому», риск того, что регулярное употребление незамерзайки выработало у него иммунитет к паяльнику переходит к нам. Мы признаем финансовое вложение в размере 5 млн. руб., которое потенциально может принести доход в 95 млн. руб.

Отдельно отмечу драгметаллы, ювелирные изделия и предметы искусства 🖼 С точки зрения бухучета, это – не финансовые вложения, хотя и они могут приобретаться в расчете на получение пассивного дохода. Как их правильно классифицировать - в сегодняшний пост не поместится, но позже к этой теме думаю вернуться.

#словарик

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе
👑 давай сразу про учет золотишка и картин Пикассо
🙄 ничего не понимаю - проще будь